企业所得税汇算清缴操作步骤来啦！会计人赶紧跟上！

发布时间：2026-5-2　

企业所得税汇算清缴已经开始了。

全国各个地区的电子税务局端口有区别，但登入后的表单是一致的。

1. 填写“企业所得税年度纳税申报基础信息表”

（1）注意103“资产总额” 和104“从业人数”填写四个季度的平均值

其中，资产总额的单位是“万元”，以前出现过有财务错填成了“元”，导致无法享受小微企业所得税优惠的乌龙事件；

（2）109“小型微利企业” 需要手动确认

小微企业的三个指标（资产额500万&人数300人&应税所得额300万）同时满足，方可为符合条件的小型微利企业。

（3）如要享受科技型中小企或高新企业的税收优惠政策，需相应填好“入库编号”和“高新证书编号”。

（4）核对自动带出来的股东信息和股份比例，如果工商有发生过股权变更，但是税务没有操作变更的情况下，应先在电子税务局完成股权变更。

2. 下一步

注意符合条件的小微企业如后期有打算申请高新类相关指标的，上方的勾一定要打上，也就是收入明细表，成本支出明细表和期间费用明细表，表单都要填写。

如果没有类似计划，可以不勾，直接填列。

3. 保存后，根据上一部勾选出的表单，根据财务明细数据依次填写各表

表单填写和以前一样；只说一下主要与以往不同的地方，比如A107040减免所得税明细表是新版本，还有针对高新技术企业的研发辅助帐的样式选择增加了，但是具体填列没有很大不同，几乎无影响，所以不展开了。