发布时间：2026-5-2
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固定资产的处理一直是困扰会计的一个点，录入固定资产信息时未考虑残值，导致折旧计提出错，发现错误后，想要调整以前年度损益，该如何调整呢？
一起来看一个案例：
某公司2020年8月购入一辆公司用汽车，不含税价款290265.49元，预计使用4年，残值率为5%。当时客户未使用好会计软件，录入固定资产信息时未考虑残值，导致折旧计提出错，也未能及时发现错误。2021年1月开始使用好会计软件，好会计软件录入固定资产信息时须填写使用期限和残值率，客户才发现以前计提折旧未考虑残值，当时未及时做出调整。客户为一般纳税人2021年1-3月报表和税费都已申报。
客户需求
客户希望通过调整账务来达到2021年每月自动按正确金额计提折旧的效果。
处理思路
客户为一般纳税人2021年1-3月报表和税费都已申报，调整就只能从4月开始，通过沟通发现客户对我们的好会计软件应用还不太熟悉，财务知识也相对薄弱。决定采用远程演示和电话讲解的方式，用简单直接的方法调整该项固定资产账务，帮助客户解决问题的同时又能让客户熟悉应用我们的软件，提升客户的好会计软件体验感。
处理过程
建议客户本月先采用固定资产清理，清理掉之前录入错误的汽车固定资产，然后重新正确录入该项固定资产。
第一步，对该汽车资产进行固定资产清理。
当月清理固定资产仍需计提折旧，先做4月的计提折旧，方便客户理解。点击期末结转-测算金额，测算出计提折旧金额为8062.93，点击生成凭证。
打开固定资产管理，找到该项汽车资产，点击操作-清理，如下图所示：
注：如不慎点错清理，可点击原位置的还原键进行还原处理，已经生成变更凭证的需要删除凭证才可以还原固定资产清理操作。
清理完成后点击变更生成凭证，如下图所示：
点击生成凭证，点击保存。生成凭证如下图所示：
第二步，新增理想汽车固定资产，资产名称编码不可重复。
点击固定资产管理右上角的新增功能键，出现固定资产信息栏目，按照正确信息填写：不含税价款290265.49元，预计使用4年，残值率为5%。每月折旧金额=不含税价款（1-残值率）/使用月份合计数=290265.49*（1-5%）/48=5744.84元。
由于该项资产为20年8月购置，21年4月新增，期初累计折旧=5744.84*7=40,213.88元。
注：
1，固定资产当月新增当月不计提折旧，次月计提折旧；
2，好会计软件当月新增固定资产，卡片当月自动带出折旧。
故期初累计折旧的计算期间为20年9月-21年3月，共7个月。固定资产信息填写如下图：
保存固定资产信息后，点击查看新增的理想汽车资产信息如下图：
当月新增以前月份购买的固定资产，不能变更生成凭证，需要手工录入。由于该项资产为清理之前固定资产转变而来，故对应会计科目选择固定资产信息。
录入固定资产凭证后，还需做固定资产期初折旧凭证，总账与固定资产管理信息需要一致。
点击总账-新增凭证
第三步，调整以前年度损益调整。
该项固定资产的调整账务处理到此结束。做完账务处理后，需检查余额表是否中涉及的各个科目余额是否正确。
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