没有账簿和原始凭证，该怎么处理呢？

在企业财务管理工作中，会计做账工作占有非常重要的地位，企业的良好发展离不开会计人员提供正确的财务分析和会计依据，而记账工作就是财务分析最基础的一环。

会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。实务中，会计人常常会遇到年中建账的操作，比如说，新入职到一家企业，该企业以前未建立账簿或账务混乱，或者是企业新更换了财务软件，需要根据以前的历史数据新建账套。

年中建账的账套日期选择，还是挺有学问的：如果从本年1月开始年初建账，则需要补做1月至当前月份的所有凭证，工作量十分巨大；如果选择从当月开始建账，就只需要做“年中建账”的操作，盘点确认当月月初的资产负债所有者权益等数据，然后直接从当月发生的业务开始编制凭证。

下面就以企业在年度中间月份，例如10月，建立账套为例，详细说明。

在财务电算化已经普及的今天，财务人只需要根据财务软件的初始化步骤，设置单位信息、会计制度、科目信息、选定核算方式、录入相应数据，即可由软件自动生成建账所需的日记账、总账、明细账等。

年中建账，关键在于盘点和对账，需要获取建账时（10月）的初始数据。

可以以资产负债表的顺序，将所有科目的余额盘点入账（10月份的期初数据）。 按表中项目核实资产负债额，具体如下：

1、现金(以出纳的库存现金为准)

2、银行存款(以银行对账单为准，确认当前的余额以及之前的累计发生数)

3、应收账款、应付账款(以客户、供应商的对账资料为准)

4、存货，盘点仓库、店铺原材料、库存商品等，确定存货金额

5、固定资产盘点，确定固定资产金额(实际盘点数量，并估算出重置价值、已使用的年限等)

6、应交税费、应付工资(实际数)

7、实收资本，（新公司法下，以实际到账的股东投资款为准）

8、其他科目，有数据的就填

9、这时出现负债表左右不平的现象，根据公式“资产-负债=所有者权益，所有者权益-实收资本(股东多投入的资金暂挂其他应付款)=未分配利润”推算出未分配利润金额；将左右的差额计入“未分配利润”项目中，意思是往年的盈利额或亏损额。 

10、根据结果编制出资产负债表，并据此做第一号凭证；

11、启用账薄，将第一号凭证内容登记入账。在账薄日期栏填写登记入账的日期，摘要栏可写“盘点建账”。