用友好会计：解密现金流量表和资产负债表的勾稽关系

发布时间：2024-12-16　

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一，场景还原
现金流量表，反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。该报表相对于其他报表而言更能体现出企业资金的变现能力情况，比如说有多少库存现金以及可以随时用于支付的存款，但该报表又不是独立存在的，是与其他报表关系紧密相连。如果报表之间月份有存在勾稽关系对不上，那么会对一个企业判断现有资金的增减变动造成错误判断。
接下来让我们看看以下哪些点在做账时需要注意，会直接影响到现金流量表与资产负债表的勾稽关系以及遇到以下情况该如何处理吧。

二，现金流量表与资产负债表的勾稽原理
现金流量表中“期初累计余额”的本年累计金额=资产负债表中“货币资金”的年初余额

三，勾稽关系对不上的常见问题及处理方法
1. 中年度建账未录入现金流量表期初：
如下图：中年度建立的账套，未录入期初现金流量，导致本年累计金额期末现金余额与本月金额的期末现金余额差期初的金额653000元（勾稽关系：=1008400-355400）

解决方案：【报表】——【现金流量表】——【期初】，按照金额的项目，录入期初累计金额653000元

2. 新增了一级科目且未调整现金流量表公式：
如下图：此处新增了一级科目交易性金融资产，然现金流量表明细却未取数，导致现金流量表与资产负债表的货币资金相差3000元。

解决方案：【报表】——【现金流量表】——【明细】，找出未参与计算的凭证，【编辑】修改，修改至应归属的项目中。此处修改至项目：“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”。

3. 现金流量表某月份存在有空白项目未匹配：
排查思路：①首先根据现金流量表和资产负债表的勾稽关系，确认好哪个月份资产负债表跟现金流量表勾稽关系对不上；②点开右上角“明细”，仔细查看该月现金流量项目这列中是否存在空白流量项目，把空白的点击小笔选择项目据实补填上即可。

四，如何快速形成现金流量表各项目之间的对照关系
方案一，维护好科目现金流量表对照
点击【设置】-【科目现金流量表对照】形成现金流量项目与科目很直接的对照关系，记录出该科目的流入流出情况，从而影响现金流量表现金及现金等价物的取值，可以根据本企业的实际情况修改流量项目，如下图所示。

方案二，直接从做凭证的时候维护手工项目
做完账保存后，点击【明细】即可以根据自己的实际情况重新选择流量项目，默认带出是系统科目对照表自动匹配出的项目。

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