应付职工薪酬是负数的处理方法

发布时间：2025-12-31　

公司在遇到这种情况是根据会计差错的有关规定来做处理的，工资少计提了一大笔，那么这个是重大会计差错，也是会影响到损益的，并且根据会计准则的相关规定，是要把他对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，那么在会计报表其他有关项目的期初数也是要一起调整的。

那么下面就是处理方法：
1、补提应付工资：
借是以前年度损益调整。

贷是应付职工薪酬中的应付工资。

2、调整应交所得税：
借是应交税费中应交所得税。

贷是以前年度损益调整。

3、把以前年度损益调整的余额转到利润分配中的未分配利润：

4、根据公司留存收益计提比例，调整留存收益：
借是留存收益（盈余公积等）。

贷是利润分配——未分配利润。

上面调整数都是以年初数来作基础的。如果不调整的话，那么这个应付职工薪酬留有借方余额是不正常的，工资计提少计提了很大一笔，这部分费用只能在当年的所得税前扣除，是无法结转到以后年度扣除。