进项发票已入账却没有认证跨年的处理方法

发布时间：2025-12-31　

如果是有开销项发票不过却进项却没有认证抵扣的，并且还要在纳税申报前在网上勾选确认认证，不然是要根据销项税额缴纳增值税的。

是可以在下个月把抵扣联认证抵扣掉的，在在入增值税专用发票的凭证时候，然后还要把进项税额记到应交税费/应交增值税/待抵扣进项税的科目里就行了，那么具体的分录是这样的：
借是原材料与库存商品。
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税。

贷是应付账款与应付货款。

然后在次月把抵扣联认证抵扣之后，就可以把待抵扣的进项税转入进项税额里的，那么其会计分录是这样的：
借是应交税费/应交增值税/进项税额。

贷是应交税费/应交增值税/待认证进项税额。