年底所得税结转分录怎么做

发布时间：2025-12-31　

1、根据月份与季度来计算要预缴所得税额的分录是这样的：
借：所得税。

贷：应纳税额中的应纳企业所得税。

2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费中应交企业所得税。

贷：银行存款。

3、缴纳企业年度汇算清应缴税款：
借：应交税费中的企业所得税。

贷：银行存款。

4、重新分配利润时的分录是这样的：
借：利润分配中的未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

5、年度汇算清缴，如果计算出了全年要交所得税额是少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得计算税款）。

贷：以前年度损益调整。