企业所得税税款滞纳金在好会计中如何进行账务处理？

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1、税款滞纳金是什么？

①根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

②应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰

③根据《企业所得税法》规定：税款滞纳金罚款是不可以税前扣除

2、当发生税款滞纳金时，我们该如何进行账务处理？

a、在会计做账方面：

①应计入营业外支出：

借：营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

②月末结转损益：

借：本年利润

贷：营业外支出-税收滞纳金

b、在纳税申报方面：

在申报企业所得税汇算清缴时，需要在纳税调整项目明细表（A105000）的20行“（八）税收滞纳金、加收利息”这项填写来调增