用友好会计中如何自动结转“未交增值税”

国家对于一般纳税人是规定需要每月计算应交增值税的，那么在企业当中我们是如何来结转“未交增值税”的呢？

一、应交增值税相关的账务处理

月底增值税要结转至未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(当销项税额-进项税额＞0)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、结转应缴纳增值税(当销项税额-进项税额＜0)：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

5、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

二、好会计中实际操作步骤

对于一般纳税人而言，期末“结转未交增值税”的本质为：通过应交增值税这二级科目下的三级科目：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（或者应交税费-应交增值税-转出多交增值税）将应交增值税这二级科目余额结平，结转到同级的二级科目：应交税费-未交增值税，所以软件中没有单独设置结转三级明细：销项、进项等，而是直接通过第三步把二级科目：应交税费-应交增值税结平。（如需要单独结转三级明细，可参考上面手工做凭证）。结转未交增值税的取数依据为本期应交增值税余额（即：销项税额-进项税额+进项税额转出）。

情况一：若应交增值税是贷方余额，则自动结转走的科目是应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

结转步骤：点击【结账】-【期末结转】-【测算金额】，完成后即可生成结转未交增值税的凭证。

情况二：若应交增值税是借方余额，则此时代表是红字，结转生成凭证用的科目是应交税费-应交增值税-转出多交增值税。

结转步骤：点击【结账】-【期末结转】-【测算金额】，完成后即可生成结转未交增值税的凭证。

因此结转后本科目（应交增值税此二级科目）是没有余额的，已结转至同级的未交增值税。

在好会计中，按上述操作后，当企业实际缴纳增值税时，应取当期余额表的未交增值税这二级科目余额，当出现贷方余额时就是本期应交增值税，当出现借方余额时就是本期留底增值税。