资产负债表和余额表数据总是不一致，怎么办？

三大报表数据关系的勾稽核对是每个月财务人员必须要完成的工作，其中不仅凭证要做到有借必有贷，借贷必相等的原则，同时还要求要遵从账账相符，账实相符，账表相符。

那么为什么资产负债表与余额表会不相等？如果出现了该如何处理？我们以民间非营利组织（民非）为例，一起来看下~

01资产负债表与余额表勾稽关系

在民非制度下，资产负债表与余额表的勾稽关系为资产负债表中的净资产合计期末数等于余额表中净资产小计期末余额。

打开易代账在【报表中心】找到【资产负债表】即可查看期末余额。

勾稽关系对不上的问题存在原因

是否有新增的一级科目在资产负债表未设置取数公式

02勾稽关系对不上的处理方法

某基金会适用的是民间非盈利组织会计制度（以下简称“民非制度”），会计完成了1月份的账务处理之后进行报表数据关系的勾稽核对，发现资产负债表中的净资产合计期末数不等于余额表中净资产小计期末余额。

资产负债表显示如下：

余额表显示如下：

如上图所示，资产负债表不平衡，和余额表的勾稽关系对不上，两个报表的净资产期末余额不一致。

遇到这种问题在易代账中只需要两步检查即可：

1、首先我们应先比对下资产负债表和余额表，看是余额表里的哪些科目与资产负债表里的数据不一致；

2、查看是否是余额表里有新增的科目，而资产负债表里没有设置该新增科目的取数公式，找到差异项后，修改资产负债表相关列示项目。

经过以上步骤排查后，发现是由于3001实收资本这个科目是新增的一级科目，而资产负债表没有为该科目设置取数公式，导致资产负债表中的净资产合计期末数不等于余额表中净资产小计期末余额。

修改资产负债表相关列示项目的取数公式：

修改之后资产负债表显示如下：

与下图余额表的净资产小计一致，勾稽关系正确。

是不是很简单，快登录易代账去试试看~

快问快答民间非营利组织常见问题

Q收到投资款如何账务处理？

A: 可以设置并计入“股本”或“实收资本”科目，在编制资产负债表时填列在“非限定性净资产”内。

Q注册资金应如何记账?

A:分三种情况，一般情况下，民间非营利组织收到的注册资本：借：银行存款 贷：非限定性净资产；如果上级及相关单位的注册资金是指定了明确用途的，则：借：银行存款 贷：限定性净资产；启动资金若不是注册资本，而是向其他人借款的情况：借：银行存款 贷：其他应付款。