期初试算总是不平？四步自查快速解决！

会计小田最近接手了一个新客户的账，录期初数据的时候，发现不管怎么操作账都不平，小田联系了易代账的售后服务老师，很快就解决了问题，跟大家分享一下解决的思路和心得。

解决思路

1、什么是试算平衡

试算平衡主要依据的是会计基本准则里的“借贷相等”，即有借必有贷，借贷必相等。利用资产总额等于负债和所有者权益总额的平衡原理,来核查会计账户处理和账簿记录完整性、正确性。

只有试算平衡了，才能继续做账。

2、 导致期初试算不平衡的常见原因

可以从以下四种情况考虑：

（1）原始数据不完整/不平

在开始新的会计周期前，必须确保上一期的数据完全平衡，确认所有的借方和贷方记录是否相等，这包括检查所有银行交易、发票和其他财务记录是否已经完全并准确地入账，原始数据不对，试算平衡就是无源之水。

（2）期初数据录入有误或格式不对

如果会计人员在录入期初数据时未能准确反映上一年度末的存货数额，导致存货账户和成本账户之间的不匹配，从而引发试算表不平衡。

（3） 账目方向和原账目不一致

账目分类的一致性对于保持长期会计记录的连续性和准确性是很重要的。比如，【应收账款】在账面上有贷方余额。一般的财务软件会默认【应收账款】余额在借方，如果我们不注意，将应收账款的贷方余额录入到【应收账款】期初，就会导致试算不平衡。

（4）有漏录或错录科目

比如原始交易数据都对，试算表仍然显示不平衡，再细查发现有一笔应付账款在系统升级后未转入财务软件中，也会导致不平。

这四种情况都核查一遍还是挺花时间的，咱们一起来看看易代账是如何通过系统来帮忙的~

试算平衡具体操作

Step1：验证原始数据是否平衡

首先，应从原会计软件中导出余额表，并检查期末余额和本年累计借贷方合计是否一致。

Step2：核查数据录入是否符合期初规则

如果是年初（1月）开始用的，直接在【期初余额】栏中输入去年12月的科目余额即可。

如果是年中开始用的，比如以2024年6月建账为例，应将5月末的科目余额填写在“期初余额”栏，1-5月的累计借贷情况填写在“本年累计借（贷）方”栏，系统会自动计算“年初余额”。

Step3：确认账目分类是否和原账目一致

在录入期初余额时，由于不像本年累计那样借贷分开列示，需特别注意科目方向。例如，如果原始余额表中权益类科目（本年利润）在借方有期初数据1775，但软件默认该科目为贷方，就应输入-1775以调整方向。

Step4：根据试算平衡提示核查科目录入

在“科目期初”设置中，检查试算平衡。如果出现不平衡，系统会提示差额。

以下图为例，可以看到借方合计金额跟原余额表是一致的，说明问题不出在借方，原软件贷方合计是345546，软件是413331.56，相差67785.56，只需要拿着原余额表去核对下期初所有科目的贷方发生额就能发现问题。（一般是权益类和损益类科目，这些科目较易出错。）