用友T+采购合理损耗与非合理损耗

一、采购合理损耗

【业务描述】：假定采购了10个商品，由于运输过程中的损耗，实际到库9个。这1个损耗是在合理的范围内。与供应商还是按照10个确认应付帐款，库存商品单价提高，总金额保持不变（假定采购合同订购了10个，由于运输过程的损耗，实际入库时只有9个，与供应商也按照9个结算，这种业务不在“采购损耗”的范畴之内）

【流程前提】：分开流程。

【操作步骤】：

♦进货单立账方式

录入进货单，入库单选择进货单生成，录入实收数量和损耗数量，保存审核后单价自动提高。

♦发票立账模式下

录入进货单，入库单选择进货单生成，录入实收数量和损耗数量，其他不用处理。

采购发票根据进货单生成，审核之后，采购入库单和发票自动结算，刷新采购入库单，单据上的单价就会提高。

在进货单执行表中查看损耗数量。

二、采购非合理损耗

在T3软件中，由于可以进行手工结算，所以可以处理非合理损耗业务。在T+中，是自动结算的，也就不支持非合理损耗的处理。

如果碰到非合理损耗业务，在不涉及进项税额，财务处理不是很严格的情况下，可以采用如下的变通处理方法。在了解处理方法前，首先要了解什么是非合理损耗业务。

“非合理损耗业务”解释：

假定采购了一批货物，数量10个，单价5元，总金额是50元，则应付账款是50元。但是在办理实际入库的时候，发现只有8个入库，损耗了2个，这2个损耗是不正常的，需要查找相关人员的责任。财务上需要把这2个商品作为“待处理财产损益处理”。

生成的凭证为：

借：库存商品 40元（8个*5元）

待处理财产损溢 10元（2个*5元）

贷：应付账款50元

假定到月底，查找出这2个损耗为①应该追究运输公司的责任；②或者确认为公司的支出，则填制凭证：

借：其他应收款 10元

贷：待处理财产损溢 10元

借：营业外支出 10元

贷：待处理财产损溢 10元

【操作步骤】：

录入进货单，并生成采购入库单，数量都是10个，单价是5元（不考虑税）。

合并生成的凭证为：

借：库存商品 50元

贷：应付账款 50元

然后做一张“其他出库单”，业务类型增加“非合理损耗出库”，科目设置为“待处理财产损溢”。

生成的凭证为：

借：待处理财产损溢 10元

贷：库存商品10元

后续确认损耗原因和责任人后，再到总账手工添加凭证，冲抵待处理财产损溢科目。

【注意事项】：

1、新增的业务类型只能在其他入库单或者其他出库单上使用，不能在其他单据上使用。假定某个客户有多种销售模式，要在销货单上加以区分，可以采用单据自定义项的方式实现，或者在出入库类型中区分。

2、以上处理是假定在一个理想状态下：该商品之前未入过库。假如该商品之前有结存，只要存货计价方式不是个别计价法，那么在其他出库单上计算出来的单价很可能不是5元。所以这种处理方式下，只能保证库存数量的正确性，成本是相对正确。

三、票货同到时生成一张凭证

首先需要说明的是：这里的“票”指的是立账的单据，对应到T+中，有可能是进货单，也有可能是采购发票。

在手工帐下，如果采购过程同时有发票（进货单）和采购入库单，则手工帐下生成一张凭证：

借：原材料（库存商品）

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付帐款

在软件中，假定采购科目设置的是“材料采购”科目。

则：采购入库单生成的凭证为：

借：原材料

贷：材料采购

进货单（采购发票）生成的凭证为：

借：材料采购

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付帐款

走了“材料采购”这个中间科目，如何与手工帐下保持一致，生成一张凭证呢？

【操作步骤】：

在总账-单据生凭证中，在合并规则中勾选进货单与入库单合并的选项。

点击“确定”后，生成凭证界面上就只有一笔单据记录，生成凭证就是上述客户手工状态下的凭证。

【注意事项】：

很多实施人员遇到这样的问题时，未合并制单时，直接将采购科目设置为“原材料”，这样进货单生成的凭证：

借：原材料

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付帐款

这样处理的遗留问题是：所有的采购入库单都不能生成凭证，未生成凭证的采购入库单会越积越多。同时，在有暂估业务的情况下，这样设置科目肯定是不行的。