你需要知道的境外付汇的涉税问题，会计快来看！

许多境内企业会涉及到向境外支付咨询服务费、专利技术使用费等等这些属于非贸易付汇的项目。

有人以为向境外付汇么，去银行就好了，我们企业正常做成本费用，和代扣代缴税费有什么关系？

境外公司其所得的来源地为中国境内，属于增值税和企业所得税应税的范畴。

作为单项核定的业务，如何操作呢？

1.电子税务局做：境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案

注意：务必在合同签订日起30日内，通过电子税务局办理备案，同时需要上传业务合同，包括中英文合同及Invoice。

2.非居民企业所得税核定及扣缴义务人指定

该步骤的目的 是核定这笔业务的企业所得税的利润率

企业所得税=应税所得额*25%

3.申报纳税（网上申报系统）

A 代扣代缴增值税及附加

B 代扣代缴企业所得税

注1：自行判断税收协定相关优惠

根据国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的公告2019年35号文，自2020年1月1日起，纳税人自行判断是否享受协定待遇，资料留存备查，税务机关有后续管理权。

注2 是否要做——服务贸易等项目对外支付税务备案

4.银行付汇

划重点：

1.税率的问题，合同上需明确是含税还是不含税，否则会影响税金的数值。

2.每个项目都需要仔细核对，比如税务备案的非居民企业的名称、银行名称、开户行网点等等，所有的信息都不要填错，否则会增加很多不必要的工作量。看着是简单的几步，实际上填写的信息还是不少的。

3.每年的政策在细节操作上会变动，一定要按照最新的政策。