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你能把握好涉税业务的空间吗？

做税在于应用全局的思维来看待和处理业务问题

因为一项业务的影响不是单一的

某生产企业自营出口，新接手的财务，发现还有2020年度的出口退税业务没有办理，经咨询当地出口退税所，称逾期办理也是可以的，多提供收汇资料等……

问：既然逾期可以提交，那么是否这个申报的时间企业可以选择对企业最有利的时点呢？

是，也不是

是的原因在于从单一业务角度来看，逾期是可以办理，可以提交，但逾期太久，会有被核查的风险

不是的原因在于税务业务处理需结合账务处理，有会计准则要求和税法确认的要求一项业务会涉及多项税种不能割裂，否则违背合理性

具体说，这个问题，2020年的出口业务完毕

根据收入确认的时点，账务处理应在2020年度完成

出口收入免增值税，但是不免企业所得税

在2021年度申报2020年度企业所得税汇算清缴时，同样应当反应这笔收入

再举个例子

某企业收到风险预警，收受以前年度开具的租赁费普通发票，开票单位后被认定为虚开

一项租赁业务中，租赁费普通发票是抵扣利润的，会影响企业所得税

在不能换开合规发票的情况下，这份租赁发票显然不能够成为合理的企业所得税的扣税凭证

调增企业所得税汇算清缴就完了么？

当然不止，印花税交没交？

如果是专票，是否进项税抵扣过？

如果租赁方是个人，会有出租方的个人所得税的问题么？

在真实且合理的基础上，才能谈某项业务处理的空间。

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