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未开票收入申报，你需要注意这些方面！

由于增值税进项留抵退税的全面铺开，“未开票收入”是否要确认及怎样确认的问题，有了新的热度，结合实务操作，主要有以下几项关注问题：

1. 未开票收入确认之后，后期又开具的了发票是否可以填负数冲回？

可以，但是增值税申报完成申报后，会导致后台比对校验异常，需要“强制申报”或向所属税务机关提供说明等材料，可能会导致开票盘清卡异常

所以，未开票收入的数字填报，需合同、已收取款项记录等留存备查

2. 什么情况下填报未开票收入？

1）在应确认为收入实现的当期填报，但是发票尚未来的及开具或对方未索要发票

2）发生了增值税中的8项视同销售行为及其他应交增值税的行为，需填报应交销项税

如自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

如出口企业出口的是不能退税的货物

3）企业注销时，由于后续无须再开票，如有仍然挂账的应收或预收款，应一次性确认申报为收入的情形

3. 长期只填报未开票收入，是否可以不用开票？

案例来源（税乎网）

这种只申报但未开票的行为非常少见，企业也很委屈，建议企业还是应当领用并开具发票

可惜该企业未注册在长三角地区，《长江三角洲区域税务轻微违法行为“首违不罚”清单》包括了这种行为：