怎么做增值税筹划？我的开票税率怎么确定呢？财务人员进来了解下

1. 一般纳税人的应交增值税怎么算？

销项税额是什么？

用白话讲，企业对外经营开出的发票即销项发票，一张发票会把金额和税额分开列示，其中的“税额”，就是销项税。

进项税额是什么？

2.进项发票先取得是基本逻辑

由于进项在前销项在后 递延了应交税款部分的现金流 并不是不交

长期来看，只要企业是盈利的，不可能不交

怎么理解，举个例子：

比如武汉某公司4月已经有进项票100万（进项税13万）；4月疫情停工，无销项开出：

则：4月应交增值税=0-13=-13

有13万的进项税留底以后产生销售时再用

5月开出发票200万（销项税26万），5月的当期的进项票50万（进项税5万）：

则：5月应交增值税=26-5-13（上月留抵税）=8万

3. 留抵退税的风险

近期不断有骗取留抵退税的案件被公开曝光

4. 一般纳税人的增值税怎样筹划

大家都知道，小规模纳税人的增值税优惠从4月1日开始，已经是开普通发票全免增，专票3%的政策了

那么一般纳税人呢？同样有，比如生产/生活性服务业加计递减10%or15%、特殊行业免增值税等等

你可能说我们企业企业不属于上述类型，还是有很多合规的办法，需要结合具体的业务流程，从架构搭建、从合同方案等方面事前着手分析。

开票税率怎么确定

问：我企业“税费种认定信息”里面增值税有征收率有税率，是不是开票都可以开？

我们税务系统后台这张表仅说明企业涉及到哪些税种，是月度申报还是季报，虽然征收率和税率都有，但不代表都可以开

首先，看企业是小规模纳税人还是一般纳税人

一般纳税人：

多数情况下，开票的税率=税费种认定信息中的“税率”，比如：销售及劳务13%、工程服务9%、技术服务6%

有多数情况，就有少数情况，少数情况比如：

特殊行业或业务适用简易征收按照征收率开票，不动产销售5%, 建筑、劳务派遣等简易征收3%，销售使用过的固定资产3%减按2%，或者个别行业适用增值税免税开免税发票等等；

既然简易征收的税率这么低，就按简易征收交税吧？不行，需要先备案，提交相关的资料核定，核定通过了，才可以这样开票。

其次，还要看具体业务

比如这家做工程服务的企业，一般纳税人，企业系统中目前只有两个税点一个是13%，一个是9%，那么提供的所有服务都只能按工程服务9%交税么？

总结

开怎样税率的发票，取决于是小规模还是一般纳税人，以及具体的业务是什么，业务决定了适用税目，从而影响到开票的税率。