T+委外暂估业务及制单处理

【业务场景】：

企业在委外入库时，经常会发生货物跟发票不是一起到企业的情况，货物已经入库了，但供应商尚未提供发票。对于已经入库的货物加工费，根据企业会计制度的规定，需要先暂估一个价格入账，等票来齐后再进行处理。

【解决方案】：

A.7月新增货物为 1 个的委外加工单，合同规定加工费 50 元/个：

B.当月全部发料，生成委外发料单，材料成本 10 元/个

C.当月全部入库，生成委外入库单

D.月末加工费票未到，做产品成本分配

E.刷新委外产品入库单

F.单据生凭证：

委外发料单制单：

借：委外加工物资-材料费（存货对方科目）

贷：原材料（存货科目）

委外入库单制单：

借：库存商品（存货科目）

贷：委外加工物资-材料费（存货对方科目）

应付账款-暂估应付款（暂估应付科目）

G.8月开加工单发票，

情况一：实际加工费和暂估加工费有差异

由于疫情原因导致人工费用上涨，由原来的50涨至58，通过委外入库单生成委外费用单：

由于该委外费用单发票金额58和之前的暂估加工金额50有差异，导致生成 8元的入库调整单=委外费用单上含税金额 58-委外入库单当月暂估加工金额 50

H.单据制单：

a.委外费用单制单：

借：委外加工物资-加工费（委外费用科目）

贷：应付账款（应付科目）

b.委外调整单制单：

借：库存商品（存货科目）

借：应付账款-暂估应付款（暂估应付科目）

贷：委外加工物资-加工费（委外费用科目）

情况二：实际加工费和暂估加工费无差异

借：委外加工物资-加工费（委外费用科目） 50

进项税（进项税科目）6.5

贷：应付账款（应付科目）56.5

借：应付账款-暂估应付款（暂估应付科目）50

贷：委外加工物资-加工费（委外费用科目）50