用友财税:企业所得税涉税风险自查清单,一图清晰规避风险，稽查从容应对

每年最后一个季度，有人忙着打折季购物，有人忙着享受年假旅行，而财务人正陷于“水深火热”之中。各种报表、总结、盘点企业的账务+税务情况、审计、预算、汇算清缴应接不暇。

国家希望企业多缴税，老板希望企业少缴税，会计们真的是“夹缝中求生存”，需要不断在税局与公司之间机智地寻找平衡点，谨防跨越“道德红线”。

哪些发票还未收？哪些货款还未回？

哪些费用超标了？哪些资产出问题了？

哪些业务存在税收风险了？

这一切都与企业所得税息息相关，对汇算清缴有着至关重要的影响。

收入、成本、费用，涉及企业日常经营的方方面。

如何才能轻松全面的做好税务风险自查呢？

01收入

下列收入是否计入了应纳税所得额？

是否存在未按权责发生制原则确认计税问题？

是否存在未按权责发生制原则确认计税问题？

是否存在延迟实现应税收入或调整企业利润问题？

是否存在未作纳税调整的问题？

是否存在未按地区税率差补缴企业所得税？

02成本费用

是否存在虚增成本费用？

是否存在不合规的列支成本费用？

是否存在未作纳税调整？

是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润？

03资产损失

企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性

对有证据证明申报扣除的资产损失不真实、不法的，应依法作出税收处理

04关联交易

是否存在与其关联企业之间的业务往来？

不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况

05扣缴预提所得税

境内企业向境外投资股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税

06其他

总分支机构计算企业所得税额分配比例时是否按照文件规定进行计算，有无利用地区间优惠税率少交税款的情况