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怎么做以前年度损益调整的分录

发布时间：2024-11-18　　

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一般是有下面几种常见情况的：

一、重大前期会计差错
比如在2019年1月份发现公司漏计2018年12月份管理费用—业务招待费支出5000元，而且做了如下分录处理。
借：以前年度损益调整50000
贷：其他应付款——某员工 50,000
借：应交税费——应交企业所得税 1250
贷：以前年度损益调整12500
借：利润分配——未分配利润 37,500

贷：以前年度损益调整 37,500

二、企业所得税汇算清缴
纳税人平时在所得税汇算清缴时会遇到补税的情况，那么有的人就会问了，补缴的所得税款纳税申报表上是怎么体现，又是怎么样去做会计分录的？
比如纳税人A在2019年做所得税汇算清缴，通常在汇算清缴时对收入、成本、费用等损益科目做了调整，而且在调整后认为，2019年应交所得税是45725元，2019年预缴所得税是39875元，那么就要缴纳5850元。
因此，我们在汇算清缴申报表里面正常填写就可以了，然后在得出应补税金额的时候再做一次调整分录就可以了。
借: 以前年度损益调整后5850

贷：应交税费-应交企业所得税 5850。

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