做完账不会自查，别给自己埋雷，核对5个关键点

“王会计，我报表刚发领导，又说成本结转有问题，可我真不知道哪里出错了……”深夜10点，小李在微信上发来哭脸。

“别急，我刚入行时也这样。关键是学会自查，我教你几个必查关键点，半小时就能搞定！”

这样的场景你是否熟悉？接下来，我将分享会计结账后必须核对的5个关键点，帮你彻底告别反复修改的烦恼！

第一步：核心数据核对

收入与税金必须一致。主营业务收入一定要和增值税申报表金额完全一致，这是税务红线。有收入就必须同步结转成本，否则利润失真。

银行账实核对要精准。银行存款余额必须与对账单一致。现金、银行存款等资产类科目余额不能在贷方，发现负数立即排查。

第二步：科目余额检查

资产类科目要完整。存货必须有数量金额，固定资产每月必须计提折旧。漏提折旧会直接影响利润准确性。

往来科目不能重复。同一家公司的应收和应付不要重复设科目。应付账款和预付、应收账款和预收，同家公司不能同时挂余额。

负债类科目要合理。应付职工薪酬余额应等于最后月计提数。其他应付款余额过大会引发税务关注。

第三步：账目结转确认

制造费用必须结转干净。月末要全部结转到生产成本，不能有余额。有余额说明成本结转不完整。

期间费用要结转平。管理费用、销售费用等期末必须通过本年利润结转平，贷方不能有余额。

第四步：报表勾稽关系校验

利润表与所得税表必须一致。利润总额要与企业所得税申报表一致，这是税务稽查重点。

未分配利润勾稽要平衡。本年净利润+期初未分配利润=期末未分配利润。不成立说明账务处理有问题。

第五步：特殊项目排查

实收资本要核对准确。年末需与工商信息核对，确认股权变更情况，避免税务风险。

成本收入配比要合理。成本一般不大于收入，特殊情况需有合理说明。现金余额不宜过大。

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