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    好会计如何计提长期待摊费用?

    发布时间:2024-11-18  

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    业务场景:我们经常会被客户问到好会计或者易代账是如何计提长期待摊费用,长期待摊费用模板是怎么取数的?


    长期待摊费用取数原理:

    1)“长期待摊费用”没有设置明细科目,就用一级科目的余额与上月摊销凭证的摊销总额对比,取较小值,作为生成摊销凭证金额。

    2)当“长期待摊费用”设置了明细科目时,将“长期待摊费用”的明细科目余额逐个与上月一张摊销凭证对应的明细科目相比,取较小值,作为生成摊销凭证的金额。


    注意上面两种取数原理都是需要基于长期待摊费用有借方余额,如若①长期待摊费用为0或者有贷方余额②上期摊销费用为0(上期没做摊销),则生成的待摊费用凭证金额为零。


    例一:长期待摊费用下面没有设置明细科目取数原理

    例如:在1月份做一张发生摊销费用凭证(借:长期待摊费用 贷:实收资本等)一张摊销待摊费用凭证(借:管理费用—长期待摊费用摊销 贷:长期待摊费用),


    1.在【结账】—【期末结转】处日期选到1月份,点击【测算金额】,可以看到1月份的摊销待摊费用的凭证默认是取的长期待摊费用贷方发生600的那张凭证





    2.选到2月份,点击测算金额,可以看到待摊费用模板的取数为400,该模板上面的1、长期待摊费用400,取的是1月份余额表上面长期待摊费用科目的借方余额,2、上期待摊费用600,取的是1月份长期待摊费用科目的贷方发生额,而生成的摊销待摊费用凭证上面的金额400取得是两者中的较小者


    注意:1月份存在多张摊销待摊费用凭证的时候,系统默认是显示一张摊销凭证,显示的为003号凭证,金额为“长期待摊费用”贷方发生额




     

     

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